ЕC обязал Украину легализовать криптовалюту

Европейский союз меняет правила рынка криптовалют и принуждает Украину вывести криптовалюту из «тени». 

Европейский парламент 19 апреля принял, а уже 14 мая  Совет Европы утвердил изменения к Директиве 2015/849/ЄС. Они обязывают все страны Еврепейского Союза в течение 18 месяцев законодательно определить статус криптовалют. Совет Европы требует дать определение «виртуальная валюта» и ввести  финансовый мониторинг посредников, которые обеспечивают обмен криптовалют на деньги.  Данный шаг необходим для предотвращения использования криптовалют в нелегальных схемах по отмыванию денег, а также финансированию терроризма. Каждая страна ЕС по-разному трактуют понятие «криптовалюта».

Изменения в законодательстве Евросоюза затронут и Украину. Обязательства, прописанные в ст. 20 Соглашения об ассоциации ЕС с Украиной, требуют от Украины в течение 5 лет принять положения Директивы 2015/849/ЄС и на их основе адаптировать национальное законодательство по борьбе с отмыванием денег и финансированию терроризма.

Украина должна принять положения Директивы ЕС  о легализации криптовалют до августа 2021 года с положением об определении, что считать виртуальными валютами, и другими юридическими нормами, регулирующими крипторынок.

Решение Совета Европы создать юридические механизмы контроля обращения криптовалют снимает с руководства Украины необходимость самим разрабатывать правила регулирования рынка криптовалют. Нужно только подождать полтора года, когда ЕС утвердит пакет нормативных актов, и адаптировать их в национальное законодательство.

С высокой степенью вероятности можно предположить, что в украинском законодательстве не будет термина «криптовалюта». Базовым понятием станет «виртуальная валюта», включающим в себя не только платежные электронные средства на базе блокчейн-технологий, но и другие виртуальные валюты, созданные на основе других технологий. Фактически криптовалюта будет трактоваться как вид электронных денег, а сфера уже регулируется в Украине «Законом о платежных системах» и «Положением об электронных деньгах в Украине».

Суррогатная валюта

До недавнего времени криптовалюта считалась в Украине одним из видов суррогатных денег. Согласно ст. 32 закона «О Национальном банке», «…выпуск и оборот на территории Украины других денежных единиц и использование денежных суррогатов как способа платежа запрещены». Еще в 2014 году НБУ в специальном письме определил Bitcoin как вид денежного суррогата, чем поставил криптовалюту вне закона. В марте 2018 года НБУ аннулировал это письмо, которое было всего лишь рекомендацией или разъяснением.

На сегодня нет реальных данных об объеме рынка криптовалют в Украине. В среднем за сутки объем операций по обмену криптовалют —  на трех украинских криптобиржах составляет около $ 2 млн (примерно $ 700 млн в год). Операции на профильных биржах —  только часть рынка. Согласно рыночным источникам, в Украине в майнинг инвестировано порядка $ 80 млн. Приблизительно 90−95 тыс. украинцев владеют криптовалютами. Большинство инвестировали незначительные суммы в 2017—2018 годах во время резкого скачка цен, в частности биткоина, под влиянием спроса, который сопровождал подорожание. За последние несколько лет 42 высокопоставленных чиновника и три народных депутата подтвердили в своих налоговых декларациях владение криптовалютами.

Также в украинском судопроизводстве было принято два судебных решения в тяжбах, связанных с использованием криптовалют. Одно из них — решение Харьковского окружного административного суда — стало чуть ли не юридическим казусом. Суд удовлетворил требования компании«Единаркоин» избавить ее от уплаты налогов на операции с созданной компанией криптовалютой и обосновал свое решение прецедентом в Европейском суде справедливости (ЕСС) по делу «Хенквист против Швеции». В 2015 году Девид Хенквист оспорил в ЕСС решение шведской налоговой службы взымать НДС с операций на созданной им же обменной бирже криптовалют. Суд принял сторону Хенквиста, заключив, что биткоин не подпадает ни под одну категорию товаров и услуг, с которых взымается НДС.

Второе дело рассматривалось между двумя гражданскими лицами в Киевском апелляционном суде. Касалась она взыскания долга в размере 10 тыс. грн за непроплаченную покупку Bitcoin. Криптовалюта в данном гражданском споре трактовалась как «товар».

Трансформация

После аннулирования письма НБУ о том, что криптовалюта — это денежный суррогат, она частично была возвращена в правовое поле. На данный момент с правовой точки зрения криптовалюту можно рассматривать как «нематериальный актив», который свободно отчуждается или переходит от одного лица к другому. При такой трактовке можно выделить 25 действующих нормативно-правовых актов, которые тем или иным образом регулируют криптовалютный рынок.

В переходном правовом положении рынок будет оставаться до тех пор, пока Украина не адаптирует измененные положения Директивы 2015/849/ЄС или пока не будет принят специальный закон о рынке криптовалют. Сейчас в Верховной Раде зарегистрированы три законопроекта (№ 7183, № 7246, № 7485) о регулировании рынка. Еще один законопроект разрабатывает народный депутат Алексей Мушак.

Авторы законопроектов по-разному трактуют понятие «криптовалюта», что делает законопроекты практически непроходными. По крайней мере, до тех пор, пока Минфин, Нацбанк или другой регулятор не озвучит точное определение «криптовалюты», чтобы оно было взято за основу при создании нормативной базы, регулирующей рынок криптовалют.

В мире пока нет единого определения, что такое «криптовалюта». Но это не означает, что страны не имеют права принимать отдельные законы, регулирующие рынок.
Какой бы путь легализации рынка криптовалют не выбрала Украина — европейский или собственный —  выиграют все. Участники рынка получат возможность создавать легальные компании и привлекать инвестиции, а государство получит дополнительные средства в бюджет от налогообложения деятельности криптокомпаний. Коммерческие банки станут участниками рынка, предлагая обмен виртуальных денег на гривны или иностранную валюту.